Fundacja rodzinna – zabezpieczenie małżonka fundatora

Jeśli małżonkowie wnieśli do fundacji rodzinnej udziały, akcje, nieruchomości, gospodarstwo rolne czy przedsiębiorstwo, to w przypadku rozwodu mienie to nie będzie brane pod uwagę przy podziale majątku.

Fundacja rodzinna może zostać założona przez jednego lub wielu fundatorów, którzy mogą, ale nie muszą być spokrewnieni. Praktyka pokazuje, że najczęstszą sytuacją jest fundacja rodzinna założona przez jednego fundatora lub dwóch fundatorów będących małżonkami.

Rewizja stanowiska dyrektora KIS

Przez pewien czas dyrektor KIS uznawał, że jeśli mienie zostało wniesione do fundacji rodzinnej przez jednego z małżonków, drugi – przy wypłacie świadczeń – nie może korzystać z pełnego zwolnienia z PIT. Zatem doszło w rezultacie do interpretacyjnego absurdu, z którego wynikało, że dla małżeństw, które posiadają wspólny majątek, pochodzący najczęściej z budowanej latami wspólnie firmy rodzinnej, korzystniejszym podatkowo rozwiązaniem byłoby założenie dwóch osobnych fundacji rodzinnych. Spowodowało to chwilowy odwrót od koncepcji dwóch fundatorów-małżonków.

Ostatecznie jednak dyrektor KIS dokonał rewizji swojego wcześniejszego stanowiska i uznał, że małżonkom-fundatorom przysługuje pełne zwolnienie z opodatkowania przy wypłacie świadczeń z fundacji rodzinnej na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 157 Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Pomimo wyjaśnienia tej istotnej kwestii, sytuacja rodzinna i biznesowa fundatorów jest często na tyle skomplikowana i wymagająca ułożenia ładu rodzinnego...